Este año 2015 nos está dejando una serie de novedades en cuanto a materia fiscal que pueden llegar a ser determinantes a la hora de planear nuestra estrategia de inversiones.
Uno de los cambios más esperados es el que trae consigo el Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, mediante el cual el Gobierno ha modificado el reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF. Estos cambios afectarán a la declaración de la renta del año 2015 e introducen novedades importantes en cuanto a la tributación de salarios, de los autónomos o respecto al régimen impositivo de productos de inversión como los planes de jubilación o los depósitos.
A continuación, conoceremos algunas de las novedades más interesantes que nos deja la última regulación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
1. IRPF de los salarios
Muchos de los cambios que introduce el nuevo reglamento para el año 2015 tienen como objetivo el servir de puente entre los valores de tributación aplicados en 2014 y los que se aplicarán para el curso económico de 2016. De esta manera, se pretende que la adaptación se realice de una manera más gradual.
Una de las modificaciones más importantes que nos trae la reforma del reglamento del IRPF tiene que ver con la reducción de los tramos de tributación de las rentas salariales. Se pasa de 7 tramos del IRPF en 2014 a 5 en 2015 y 2016. Además, se reduce el tipo de cotización en todos los tramos. Aunque hay que destacar diferencias, ya que resultan especialmente beneficiadas por esta rebaja las rentas más bajas y las más altas. Las rentas medias, por el contrario, notarán menos el cambio.
Para el año 2015 los tramos y tipos de cotización quedarían así:
A esto hay que añadir que los primeros 5.550 euros de la renta de cada contribuyente quedan libres de tributación al IRPF. Una cifra que se situaba anteriormente en 5.151 euros.
Los trabajadores por cuenta ajena, que gozaban hasta ahora de una rebaja de 2.652 euros en su base imponible, pasan a ver esa cifra reducida hasta los 2.000 euros.
En contrapartida, antes de 2015 los trabajadores cuyo salario anual era inferior a 9.180 euros disfrutaban de una rebaja de 4.080 euros. Con la nueva reforma, esta rebaja especial será más cuantiosa y afectará a un mayor número de contribuyentes: 5.700 euros de rebaja para rentas anuales menores de 11.450 euros.
2. Autónomos
Los trabajadores autónomos verán bajar su tipo de cotización del 21% al 19% en 2015.
Para trabajadores cuya renta anual no supere la cifra de los 15.000 euros y esta cantidad suponga, al menos, el 75% de sus ingresos, la rebaja en el tipo de tributación llegará hasta el 15%.
3. Ayudas a la familia
El aumento del mínimo exento de tributación, como medida de relajación fiscal para los contribuyentes con hijos a su cargo, deja las cosas de la siguiente manera:
- Aumento del mínimo exento de tributación en 2.400 euros para el primer hijo.
- Aumento del mínimo exento de tributación en 2.700 euros para el segundo hijo.
- Aumento del mínimo exento de tributación en 4.500 euros para el tercer y cuarto hijo.
- Por cada hijo menor de 3 años de edad, aumento extra de 2.800 euros sobre el mínimo exento de tributación al IRPF.
Todas estas rebajas fiscales son acumulables, por lo que en el caso de una familia con un hijo menor de tres años, el contribuyente tendría exentos de tributación al IRPF 5.550 euros (mínimo para cada contribuyente) + 2.400 euros (primer hijo) + 2.800 euros (hijo menor de 3 años) = 10.750 euros exentos de tributar al IRPF.
4. Inversiones. Tributación al IRPF de las rentas del capital.
El 2015 trae algunas novedades en este ámbito que sin duda deberemos tener en cuenta a la hora de elegir la mejor manera para rentabilizar nuestros ahorros. Los tramos de tributación quedarán, en 2015 de la siguiente manera:
Una contrapartida negativa que trae consigo la reforma del IRPF en 2015 es la eliminación de la exención que tenían anteriormente los primeros 1.500 euros obtenidos como rentas de inversión. A partir de 2015, se deberá tributar al IRPF desde el primer euro de beneficios.
En cuanto a las inversiones en Bolsa, anteriormente penalizadas con un tipo de gravamen de los más altos en el caso de representar beneficios obtenidos en un período menor al de un año, pasan ahora a tributar en el mismo grupo que el resto de inversiones.
Por otra parte, se crea la figura del plan Ahorro 5, un producto exento de tributación. Se trata de productos bancarios de bajo riesgo (en forma de cuentas de ahorro o seguros), aunque solo garantizan el 85% de la inversión y en los que el inversor tiene que ceder su dinero durante 5 años.
Sin embargo, la baja rentabilidad que ofrecen este tipo de productos en la actualidad, lo convierten en un producto poco atractivo en comparación con otros, como por ejemplo, los depósitos, que pese a tener que tributar de forma anual, ofrecen una seguridad máxima de la inversión y una rentabilidad garantizada y similar a la de los planes Ahorro 5, incluso después del pago de impuestos.
5. Jubilación
En cuanto a la inversión en planes de pensiones, la principal novedad que trae la reforma del IRPF es la reducción de la aportación máxima permitida para este tipo de productos de inversión: pasará de 10.000 euros (12.500 para mayores de 50 años) a 8.000 euros.
Como contrapunto positivo a la anterior medida, se introduce la posibilidad del rescate del plan de pensiones a 10 años sin penalizaciones.
